Descripción

➡️ LO QUE APRENDERÁS:

↪️ ETAPA 01: TAREAS PREVIAS AL COMPROMISO.
✅ 1. Manual del Código de Ética para Profesionales de Contabilidad
✅ 2. La Norma Internacional de Control de Calidad N°1 (NICC 1)
✅ 3. Aceptación y/o continuación de las relaciones con la entidad.
✅ 4. Evaluación del riesgo del compromiso
✅ 5. Evaluación de la independencia del equipo de auditoría
✅ 6. Cartas de compromiso “Engagement Letter”

▶ Normas relacionadas:
✔️ Manual del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad
✔️ NIC 1: Norma Internacional de Control de Calidad.
✔️ NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y de la dirección de una auditoría de acuerdo con NIA.
✔️ NIA 210: Acordar los términos de los compromisos de auditoría.

↪️ ETAPA 02: PLANEAMIENTO
✅ 1. Comprensión de los factores internos y externos que afectan a la entidad.
✅ 2. Efectuar indagaciones de Fraude.
✅ 3. Comprensión del Control Interno – Enfoque del Marco Integral del Control Interno (COSO).
✅ 4. Procedimientos analíticos preliminares.
✅ 5. Determinación de materialidad y límites de errores triviales.
✅ 6. Determinación de saldos de cuenta, transacciones y revelaciones, materiales.
✅ 7. Identificar y evaluar los riesgos de error material.
✅ 8. Diseñar respuestas para cubrir los riesgos de error material a nivel de estados financieros y a nivel de aseveración.
✅ 9. Definición de participación de especialistas.
✅ 10. Evaluación del impacto de las debilidades de control interno en el enfoque de la auditoría y elaboración de carta de recomendaciones sobre aspectos del control interno.
✅ 11. Preparación del Memorándum de Planeamiento.

▶ Normas relacionadas:
✔️ NIA 510: Compromisos iniciales de auditoría – Saldos de apertura.
✔️ NIA 240: Responsabilidades del auditor con relación al fraude en una auditoría de estados financieros.
✔️ NIA 250: La consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros.
✔️ NIA 260: La comunicación con los encargados del gobierno.
✔️ NIA 300: Planeación de la auditoría de estados financieros.
✔️ NIA 320: Materialidad en la planeación y en el desempeño de la auditoría.
✔️ NIA 315: Identificación y valoración de los riesgos de declaración equivocada mediante el entendimiento de la entidad y su entorno.
✔️ NIA 330: La respuesta del auditor frente a los riesgos valorados.
✔️ NIA 450: Evaluación de las declaraciones equivocadas identificadas durante la auditoría.
✔️ NIA 265: La comunicación de las deficiencias en el control interno a los encargados del gobierno corporativo.
✔️ NIA 610: Uso del trabajo de los auditores internos
✔️ NIA 620: Uso del trabajo de un experto

↪️ ETAPA 03: EJECUCIÓN
✅ Prueba de controles:
▶ Probar el diseño e implementación de los controles.
▶ Probar la eficacia operativa de los controles.

✅ Pruebas sustantivas:
▶ Procedimiento de confirmaciones con terceros: Bancos, clientes, proveedores, abogados, partes relacionadas, entre otros.
▶ Sector privado: Examen de las cuentas de activo (Diseño de procedimientos sustantivos correlacionado con la aplicación de las NIIF relacionadas: NIC 2, NIC 16, NIC 12, NIIF 16, NIC 28, NIC 36, NIC 38, NIIF 9, NIIF 7 y otras).
▶ Sector público: Examen de las cuentas de activo fijo (NICSP 17 propiedad, planta y equipo).
▶ Examen de las cuentas del pasivo y del estado de cambios en el patrimonio (Diseño de procedimientos sustantivos. correlacionado con la aplicación de las NIIF relacionadas: NIC 19, NIC 32, NIC 37, NIIF 9, NIIF 7 y otras).
▶ Examen de las cuentas de resultados (Diseño de procedimientos sustantivos correlacionado con la aplicación de las NIIF relacionadas: NIC 12, NIIF 15, NIC 19, NIIF 9, entre otros).

▶ Normas relacionadas:
✔️ NIA 230: Documentación de auditoría
✔️ NIA 500-1: Evidencia de auditoría
✔️ NIA 505: Confirmaciones externas
✔️ NIA 520: Procedimientos analíticos
✔️ NIA 530: Muestreo de auditoría
✔️ NIA 540: Auditoría de estimaciones contables y revelaciones relacionadas
✔️ NIA 550: Partes relacionadas

↪️ ETAPA 04: PROCEDIMIENTOS DE CIERRE
✅ Realizar procedimientos analíticos de cierre.
✅ Evaluar los errores identificados durante la auditoría (efecto sobre el alcance de la revisión y la opinión del auditor).
✅ Evaluar la suficiencia de la evidencia de auditoría.
✅ Realizar la revisión de hechos posteriores.
✅ Obtener manifestaciones de la gerencia por escrito.
✅ Elaborar el Memorándum Resumen de Auditoría.

▶ Normas relacionadas:
✔️ NIA 560: Eventos posteriores
✔️ NIA 570: Empresa en marcha
✔️ NIA 580: Representaciones escritas

↪️ ETAPA 05: INFORME
✅ Evaluación de los resultados de la auditoría
✅ Tipos de opinión:
▶ Opinión sin modificaciones: Opinión limpia
▶ Opinión con modificaciones: Opinión Calificada (o con salvedades)
▶ Opinión Negativa y Abstención de Opinión.
✅ La NIA 701

▶ Normas relacionadas:
✔️ NIA 700 (Revisada)(*): Formación de la opinión y presentación de reportes sobre los estados financieros.
✔️ NIA 701 (*): Comunicación de las cuestiones claves de la auditoría en el informe del auditor independiente.
✔️ NIA 705 (Revisada) (*): Modificaciones a la opinión contenida en el informe del auditor independiente.
✔️ NIA 706 (Revisada) (*): Énfasis en los párrafos de materia y otros parágrafos de materia contenidos en el reporte del auditor.
✔️ NIA 710: Información comparativa – Cifras correspondientes y estados financieros comparativos.
✔️ NIA 720 (Revisada): Las responsabilidades del auditor relacionadas con otra información contenida en documentos que contienen estados financieros auditados.
✔️ NIA 220: Control de calidad para la auditoría de estados financieros.

(*) Se desarrollarán las NIA vigentes y para efectos de actualización se mencionará las nuevas o las revisadas.

↪️ Expositor: MGR. MS. CPCC. Alex Cuzcano Cuzcano 

• Gerente Senior de Servicios de Asesoría Contable en KPMG en Perú
• Anteriormente Gerente de Auditoría en KPMG en Perú, Gerente de Auditoría en Deloitte Perú y auditor externo en Deloitte España (Barcelona).
• Docente de ESAN, Lima.
• Docente de la Universidad de Lima
• Instructor en el Instituto Peruano de Auditores Independientes (IPAI)
• Magíster en Dirección de Finanzas Corporativas y Riesgo Financiero por la Pontificia Universidad Católica del Perú.
• Máster en Finanzas en EADA Business School (Barcelona, España).
• Maestría en Auditoría en la Universidad del Pacífico.
• Certificación en NIIF por The Association of Chartered Certified Accountants (Londres)
• Posgrado en Normas Internacionales de Información Financiera, Universidad de Lima.
• Contador Público Colegiado titulado en la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann de Tacna.
• Conferencista en convenciones nacionales e internacionales (Chile, Colombia, Ecuador y Bolivia) de Contabilidad y Auditoría.
• Expositor en el Colegio de Contadores Públicos de Lima, Cusco, Tacna, La Libertad, Ancash, Huánuco, Tumbes, Ica, Tarapoto, Huánuco, Apurímac, Loreto, Madre de Dios, Moquegua, Puno, Cerro de Pasco y Arequipa.
• Autor del libro “El Amauta De Las NIIF”.
• Especialista en Auditoría Financiera, NIA, NIIF y Mercado de Capitales.